Dokumentacja VAT, Biblioteka Księgowego
[ Pobierz całość w formacie PDF ]
BIBLIOTEKA
KSIĘGOWEGO
Nr 3
(39)
marzec 2011
miesięcznik
www.bk.infor.pl
Joanna Dmowska
ekspert w zakresie VAT
Dokumentacja VAT
2011
ISSN 1898-2794
Spis treści
78d12b01-13c5-44d8-8f78-86bf9e220319
Wstęp . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3
Rozdział I. Kasy rejestrujące
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4
1.
Paragony . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4
1.1.
Elementy paragonu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5
1.2.
Zapłata podatku wykazanego na paragonie . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9
1.3.
Przechowywanie paragonów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9
1.4.
Sprzedaż dokumentowana jednocześnie fakturą . . . . . . . . . . . . . . .
10
2.
Raporty dobowe i miesięczne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11
3.
Ewidencja korekt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
13
Rozdział II. Dokumenty uznane za faktury
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
15
1.
Rachunki . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
15
2.
Bilety . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
18
3.
Dokumenty za przejazd autostradami . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
21
4.
Dokumenty dotyczące usług pośrednictwa finansowego . . . . . . . . . . . . . .
22
5.
Dokument wystawiony przez Centralne Biuro Opłat Trasowych (CRCO). . . .
22
Rozdział III. Samofakturowanie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
23
Rozdział IV. Ewidencje . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
26
1.
Ewidencja prowadzona przez podatników zwolnionych podmiotowo
z VAT
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
26
2.
Ewidencja prowadzona przez podatników VAT czynnych . . . . . . . . . . . . . . .
29
3.
Ewidencja prowadzona przez podatników świadczących usługi
poza krajem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
31
4.
Szczególne rodzaje ewidencji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
32
4.1.
Ewidencja towarów przemieszczonych do Polski . . . . . . . . . . . . . . . .
32
4.2.
Ewidencja towarów przemieszczonych z Polski . . . . . . . . . . . . . . . . .
33
4.3.
Ewidencja nabytych towarów z innego kraju UE . . . . . . . . . . . . . . . .
34
4.4.
Ewidencja usług turystycznych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
34
4.5.
Ewidencja towarów używanych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
35
4.6.
Ewidencja towarów o małej wartości . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
37
4.7.
Ewidencja towarów przekazanych na cele charytatywne . . . . . . . . .
38
marzec 2011
BIBLIOTEKA KSIĘGOWEGO nr 3(39)
2
Spis treści
Rozdział V. Formularze zgłoszeniowe, wzory pism i deklaracje
. . . . . . . . . . . .
39
1.
Zgłoszenie VAT-R . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
39
2.
Rejestracja VAT UE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
40
3.
Potwierdzenie rejestracji kontrahenta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
42
4.
Rezygnacja ze zwolnienia z VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
44
5.
Wybór kwartalnej lub kasowej metody rozliczania VAT . . . . . . . . . . . . . . . .
44
5.1.
Metoda kwartalna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
44
5.2.
Metoda kasowa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
45
6.
Zgłoszenie kasy rejestrującej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
46
6.1.
Złożenie oświadczenia o liczbie kas rejestrujących . . . . . . . . . . . . . .
46
6.2.
Fiskalizacja kasy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
47
6.3.
Zgłoszenie zainstalowanej kasy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
47
6.4. Rozpoczęcie ewidencjonowania w obowiązującym podatnika
terminie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
48
7.
Zmiana danych lub zaprzestanie działalności . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
48
8.
Deklaracje VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
49
8.1.
Wnioski i zawiadomienia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
49
8.1.1. Wniosek o zwrot VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
49
8.1.2. Wniosek o uzgodnienie proporcji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
50
8.2.
Formularze VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
51
Rozdział VI. Transakcje dokumentowane w specjalny sposób
. . . . . . . . . . . . .
59
1.
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
59
1.1.
Rejestracja VAT UE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
59
1.2.
Faktura dokumentująca WDT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
62
1.3.
Dokumenty potwierdzające wywóz towarów przez przewoźników . . .
63
1.4.
Dokumenty potwierdzające wywóz towarów własnym środkiem
transportu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
65
1.5.
Dokumenty potwierdzające wywóz nowych środków transportu. . . . .
66
2.
Eksport towarów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
67
2.1.
Eksport bezpośredni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
67
2.2.
Eksport pośredni . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
68
3.
Import towarów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
71
Rozdział VII. Ulga na złe długi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
73
Wzory formularz
y . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
77
Wstęp
78d12b01-13c5-44d8-8f78-86bf9e220319
Dokumentacja prowadzona przez podatników VAT obejmuje nie tylko dowody
dokumentujące dokonywane transakcje, ale również różnorodne ewidencje, de-
klaracje, formularze i wnioski.
Podstawowym dokumentem, którym posługują się podatnicy VAT, są faktury.
Zasady ich wystawiania zostały szczegółowo omówione w poprzednim numerze
„Biblioteki księgowego”.
W bieżącym numerze omawiamy zasady wystawiania dokumentów, które mo-
gą zastąpić faktury. Przedstawiamy sposoby ewidencjonowania obrotu na kasie
rejestrującej oraz przechowywania dokumentacji kasowej. Pokazujemy również za-
sady prowadzenia dokumentacji dostaw towarów za granicę, takich jak WDT czy
eksport.
Omówienie kontrowersyjnych problemów zostało poparte najnowszym orzecz-
nictwem sądów administracyjnych. Prezentujemy również aktualne stanowisko or-
ganów podatkowych, wyrażone w interpretacjach indywidualnych.
Czytelnicy znajdą tu także wzory ewidencji, wniosków, dla których nie ma urzę-
dowych formularzy, oraz zasady ich wypełniania.
[ Pobierz całość w formacie PDF ]